Общая информация
В Таиланде налоги и сборы от продажи недвижимости не зависят от того, продал ли продавец её с убытком, например, купив ее ранее по более высокой цене. Продавец будет обязан заплатить налоги в любом случае. Общая налоговая нагрузка при продаже недвижимости в Таиланде составляет примерно 5-7% от продажной цены. Налоги зависят от продолжительности владения недвижимостью, её кадастровой стоимости и цены продажи.
При продаже недвижимости, например квартиры в кондоминиуме, применяются следующие налоги и сборы:
- Регистрационный сбор
- Налог на определенные виды бизнеса (если применимо)
- Гербовый сбор (если применимо)
- Удерживаемый налог (подоходный налог)
Налоги и сборы при продаже недвижимости в Таиланде: обзор
Обзорная таблица
| Налог / сбор | Продажа недвижимости | Передача права аренды | Кто платит |
|---|---|---|---|
| Регистрационный сбор | 2% | не применимо | Продавец/Покупатель |
| Сбор за регистрацию аренды | не применимо | 1% | Арендодатель/Арендатор |
| Налог на определенные виды бизнеса (SBT) | 3.3% если применимо | не применимо | Продавец |
| Гербовый сбор | 0.5% если применимо | 0.1% | Продавец |
| Подоходный налог (удерживаемый налог) | 1% или 5 — 35% | не применимо | Продавец |
Регистрационный сбор
Кто платит: Обычно продавец и покупатель уплачивают этот сбор поровну, если договором не предусмотрено иное.
Размер: 2% от кадастровой стоимости.
Регистрационный сбор при регистрации права аренды составляет 1% от общей суммы арендных платежей.
Льготы для граждан Таиланда
9 апреля 2024 года Кабинет министров Таиланда принял решение снизить регистрационный сбор для граждан Таиланда до 0.01% при покупке жилья стоимостью до 7 млн батов. Эта льгота будет действовать в течение 2024 года.
Прежняя льготная ставка для граждан Таиланда составляла 1% при покупке жилья стоимостью до 3 млн батов.
Налог на определенные виды бизнеса (Specific Business Tax, SBT)
Кто платит: Продавец – юридическое лицо, а также физическое лицо, в собственности которого квартира находилась менее пяти лет.
Размер: 3,3% от цены продажи или кадастровой стоимости, в зависимости от того, какая из них больше. Эта сумма включает муниципальный налог.
Гербовый сбор
Когда взимается: В случаях, когда SBT не применим.
Размер: 0,5% от цены продажи или кадастровой стоимости, в зависимости от того, какая из них больше.
Гербовый сбор при регистрации права аренды составляет 0,1% от общей суммы арендных платежей.
Удерживаемый налог (Withholding Tax, WHT)
Если продавец — юридическое лицо, то удерживаемый налог составляет 1% от цены продажи или кадастровой стоимости недвижимости, в зависимости от того, какая сумма выше.
Если продавец — физическое лицо, налог рассчитывается по прогрессивной шкале на основе кадастровой стоимости с учетом срока владения недвижимостью.
Расчёт удерживаемого налога
Шаг 1: Определение налоговой базы
Для расчёта налоговой базы используется следующая формула:
От кадастровой стоимости недвижимости вычитается налоговый вычет, после чего результат делится на количество лет владения объектом. Если квартира находилась в собственности более 10 лет, для расчетов используется максимальный период в 10 лет, независимо от фактической продолжительности владения. Неполный год владения считается полным годом.
Размер налогового вычета варьируется от 50% до 92%, в зависимости от продолжительности периода владения недвижимостью.
| Срок владения | Размер вычета (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Один год | 92% |
| Два года | 84% |
| Три года | 77% |
| Четыре года | 71% |
| Пять лет | 65% |
| Шесть лет | 60% |
| Семь лет | 55% |
| Восемь лет и более | 50% |
Шаг 2: Определение суммы налога по прогрессивной шкале НДФЛ
Ставки НДФЛ для целей расчета WHT при продаже недвижимости
| Налогооблагаемый доход (баты) | Ставка |
|---|---|
| 0 – 300,000 | 5 % |
| > 300,000 – 500,000 | 10 % |
| > 500,000 – 750,000 | 15 % |
| > 750,000 – 1,000,000 | 20 % |
| > 1,000,000 – 2,000,000 | 25 % |
| >2,000,000 – 5,000,000 | 30 % |
| > 5,000,000 | 35 % |
Шаг 3: Расчет итоговой суммы налога
Полученное на предыдущем шаге значение умножается на количество лет владения недвижимостью. Таким образом, определяется итоговая сумма налога, которую должен уплатить продавец.
Пример расчёта удерживаемого налога при продаже квартиры
Ситуация: Вы продаете квартиру через три года после покупки.
Кадастровая стоимость: 8 млн батов.
Расчёт налогового вычета:
- Налоговый вычет: 77% от кадастровой стоимости.
- Вычет составляет: 8,000,000 × 0.77 = 6,160,000 батов.
Определение налоговой базы:
- Налоговая база: 8,000,000 − 6,160,000 = 1,840,000 батов.
Годовой доход:
- Доход за год: 1,840,000 ÷ 3 = 613,333.333 батов.
Расчёт налога:
- На первые 300,000 батов налог 5%: 15,000 батов.
- На оставшиеся 313,333.33 бата налог 10%: 31,333.33 батов.
Годовой налог: 46,333.33 батов.
Итоговый налог за три года: 139,000 батов.
Таким образом, при продаже данной квартиры продавец должен будет уплатить удерживаемый налог в размере 139,000 батов.
Таблица для наглядности
| Описание | Расчет | Сумма, баты |
|---|---|---|
| Стоимость | Кадастровая стоимость | 8,000,000 |
| Вычет | 77% | 6,160,000 |
| Налоговая база | 8,000,000 — 6,160,000 | 1,840,000 |
| Годовой доход | 1,840,000 / 3 года | 613,333 |
| Годовой налог | 300,000 по ставке 5% + остаток по ставке 10% | 46,333 |
| Налог к уплате | Годовой налог × 3 года | 139,000 |
Примеры расчета WHT также есть на сайте Земельного департамента Таиланда
Пример расчета всех налогов при продаже квартиры, включая распределение платежей между покупателем и продавцом
Допустим, что продается указанная выше квартира.
- Продавец продает квартиру через три года после покупки.
- Кадастровая стоимость: 8 млн батов.
- Цена по договору купли-продажи квартиры: 10 млн батов
Расходы покупателя:
- Регистрационный сбор: 80,000 батов.
Расходы продавца:
- Регистрационный сбор: 80,000 батов.
- SBT (Specific Business Tax): 330,000 батов.
- Удерживаемый налог (Withholding Tax, WHT): 139,000 батов.
Продавец заплатит всего: 549,000 батов
На практике продавец часто несет дополнительные расходы, такие как комиссия маклера.
Выше приведены общепринятые правила распределения налогов и расходов. Договор может устанавливать иное распределение, поэтому рекомендуется проверять соответствующие положения перед заключением договора.
Другие статьи про недвижимость в Таиланде
Недвижимость в Таиланде
Покупка квартиры в Таиланде
Налог на недвижимость в Таиланде
Покупка зарубежной недвижимости — что важно знать россиянам
Лизхолд в Таиланде
Если у вас есть вопросы по налогообложению или по недвижимости в Таиланде, свяжитесь со мной удобными для вас способами.